해외주식 직접 투자는 여러가지 장점이 많지만, 국내주식과 달리 양도소득세가 나온다는 단점이 있습니다.
오늘은 해외주식 직접 투자시 반드시 고려해야 할 주식양도세에 대해 알아봅시다.
1. 해외주식 양도세
매년 1월 1일부터 12월 31일까지 실현된 손익을 합하여 250만원을 초과하는 금액의 22%를 양도소득세로 납부해야 합니다.
1) 과세기간
결제일 기준 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 입니다. 주문체결일이 아니라 결제일을 기준으로 하니 유의해야 합니다. 참고로 미국주식은 주문체결일 D일, 결제일 D+3일입니다.
2) 실현된
주식을 매도하여 수익 또는 손실이 실현된 경우에 한합니다. 주가가 상승하거나 하락하여 잔고 평가금액이 변하였다 하더라도 매도하지 않았다면 세금에는 영향이 없습니다.
3) 손익을 합하여
각 과세기간 중 발생한 국내주식 양도소득 중 과세인 것과 해외주식 양도소득을 더합니다.
- 수익과 손실을 통산합니다.(상장폐지는 양도손실로 보지 않습니다.)
- 다음 해로 넘기는 것은 허용되지 않습니다.
- 기타 필요경비(수수료, 거래세 등)를 수익에서 차감합니다.
4) 250만원을 초과
양도소득에서 양도소득기본공제 250만원을 차감후 남은 금액(양도소득 과세표준)에 세금을 부과합니다.
5) 초과수익의 22%를
주식의 양도세율은 22%(국세 20%, 지방세 2%) 단일 세율입니다.
2. 양도소득 계산법
양도소득 = 양도가 - 취득가 - 기타 필요경비
1) 양도가, 취득가, 기타 필요경비가 외화인 경우, 결제일의 기준환율(달러), 재정환율(달러 이외의 통화)을 이용하여 원화로 환산한 금액을 사용합니다. 기준환율 또는 재정환율은 서울외국환중개(www.smbs.biz)에서 매매기준율로 조회하면 됩니다.
2) 같은 종목을 여러 차례에 걸쳐 매수 / 매도한 경우, 선입선출법을 사용합니다.
예)
2020. 12. 1 : 10불에 1주 매수
2020. 12. 2 : 20불에 1주 매수 => 평단가 15불
<선입선출법 기준>
2020. 12. 31 : 35불에 1주 매도 => 10불에 산 주식을 35불에 매도한 것임. 실현손익 25불
2021. 1. 2 : 40불에 1주 매도 => 20불에 산 주식을 40불에 매도한 것임. 실현손익 20불
<평균법 기준>
2020. 12. 31 : 35불에 1주 매도 => 15불에 산 주식을 35불에 매도한 것임. 실현손익 20불
2021. 1. 2 : 40불에 1주 매도 => 15불에 산 주식을 40불에 매도한 것임. 실현손익 25불
계산방법에 따라 22020년에 실현한 수익과 2021년에 실현한 수익이 달라집니다. 선입선출법을 따라야 합니다.
3. 양도소득 계산해보기
증권사 HTS의 양도소득 계산결과를 예시로 설명해 드리겠습니다.
8. 13 체결내역입니다.
AOR을 $45.32에 1주 사서, 같은 가격에 다시 팔았습니다.(주문단가가 아니라, 체결단가를 보셔야 합니다.)
양도세 계산화면입니다.
8. 13 체결한 주문은 D+3일에 결제하므로 매수일과 매도일이 8. 16이라고 적혀 있습니다.
매도단가와 매수단가는 45.32입니다.
매도일 / 매수일 환율은 1,211.7입니다.
서울외국환 중개에서 확인한 매매기준율입니다. 결제일인 8. 16자 환율 1,211.7이 적용 되었음을 확인할 수 있습니다.
매도금액 : 45.32 * 1211.7 = 54,914
매수금액 : 45.32 * 1211.7 = 54,914
증권사 수수료 0.1%이므로 필요경비 108원
양도소득 = 매도금액 - 매수금액 - 필요경비 = - 108원
이렇게 개별 매도 주분에 대한 양도소득을 구할 수 있습니다.
양도소득세는 양도소득을 연간 단위로 합한 후, 250만원을 제하고 세율 22%를 곱하면 됩니다.
대부분의 HTS에서 양도소득 및 양도세 계산, 양도세 신고하기 기능을 지원하므로 HTS에서 처리하시면 됩니다. 단, 주식 분할 등 이벤트가 있는 경우 HTS 계산값에도 오류가 있을 가능성이 높으므로 검증해 보시는것이 좋습니다. 증권사 전산은 생각보다 오류가 많습니다.
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